Et si vous pouviez payer votre impôt sur le revenu au fil de l’eau, en même temps que vos cotisations sociales, plutôt que d’attendre l’année suivante ?
C’est exactement ce que permet le versement forfaitaire libératoire (VFL) pour les micro-entrepreneurs. Simple, prévisible et parfois plus avantageux, ce dispositif mérite qu’on s’y intéresse… à condition de bien comprendre ses règles et de vérifier que vous êtes éligible.
Dans les lignes qui suivent, on vous explique comment ça marche, les seuils à respecter pour 2026, et comment savoir, grâce à un calcul concret, si le VFL est le bon choix pour vous.
La définition du Versement Forfaitaire Libératoire (VFL) du micro-entrepreneur
Le Versement Forfaitaire Libératoire (VFL) est une option fiscale permettant au micro-entrepreneur de payer son impôt sur le revenu en même temps que ses cotisations sociales, sous la forme d’un pourcentage fixe de son chiffre d’affaires encaissé.
Au lieu de déclarer ses revenus professionnels dans le calcul global de l’impôt sur le revenu et de payer celui-ci l’année suivante, le VFL permet de régler l’impôt « au fil de l’eau », chaque mois ou trimestre. Les taux applicables en 2025 sont de :
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- 1 % pour les activités de vente de marchandises, de vente de denrées à consommer sur place ou à emporter, de locations de vacances
- 1,7 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales,
- 2,2 % pour les activités libérales relevant de la CNAV ou de la CIPAV.
La vérification de l’éligibilité au VFL en 2026 avec les revenus 2024
Pour pouvoir opter pour le VFL en 2026, il faut que le revenu fiscal de référence (RFR) 2024 ne dépasse pas :
29 315 € par part de quotient familial (plafond 2024 pour l’option en 2026).
📌 Exemple : un couple marié avec deux enfants (3 parts) doit avoir un RFR 2024 ≤ 87 945 € pour être éligible en 2026.
Comment vérifier si vous êtes éligible au VFL ?
- Connectez-vous à votre espace personnel particulier sur le site impots.gouv.fr
- Allez dans la rubrique « Documents »,
- Téléchargez le dernier avis d’imposition sur les revenus (celui de 2025 avec les revenus 2024),
- Trouvez la ligne « Revenu fiscal de référence (RFR) présente sur la 1ère page de l’avis d’imposition,
- Trouvez également le nombre de parts indiqué également sur la 1ère page
- Divisez le RFR par le nombre de parts,
- ⛔️ si le résultat obtenu est supérieur à 29 315 €, vous n’avez pas droit au VFL,
- ✅ si le résultat est inférieur à 29 315 €, vous avez droit au VFL en 2026.
Quelle attitude devez-vous adopter en fonction de votre situation ?
✅ Vous êtes éligible et vous bénéficiez déjà du VFL
Vous n’avez strictement rien à faire. L’option est reconduite automatiquement par l’URSSAF.
🆕 Vous êtes éligible et vous n'avez jamais bénéficié du VFL
Avant d’opter pour le VFL, vous devez vérifier si cette option est intéressante, ou pas !
⛔️ Vous n'êtes plus éligible et vous bénéficiez du VFL en 2025
Si votre revenu fiscal de référence, ramené à une part, dépasse 29 315 €, vous devez absolument sortir du VFL au 1er janvier 2026.
⚠️ Le versement forfaitaire libératoire peut sembler séduisant… mais ce n’est pas toujours le bon plan ! Avant de cocher la case, comparez son coût avec celui de l’imposition classique. Quelques calculs suffisent pour savoir lequel allègera le plus votre facture fiscale — et éviter les mauvaises surprises.
La plus mauvaise des surprises ? C’est de ne pas être imposable et de choisir le versement forfaitaire libératoire !!! En effet, avec le VFL, vous devenez imposable. Et la cerise sur le gâteau ? C’est que si vous vous en apercevez et que vous demandez à être remboursé, la DGFiP refusera votre demande !!!
Comparaison Impôt sur le Revenu classique vs Versement Forfaitaire Libératoire
Pour savoir si le versement forfaitaire libératoire (VFL) est plus avantageux que l’imposition classique (IR), il est indispensable de réaliser une simulation de votre impôt sur le revenu.
L’UPSME vous conseille d’utiliser le simulateur mis à disposition par le site des impôts. Vous devez sélectionner le modèle complet qui vous permet de saisir vos revenus de micro-entreprise.
Nous vous conseillons également de prendre connaissance du tutoriel d’utilisation de ce simulateur. Vous pourrez ensuite compléter le comparateur IR vs VFL, juste en dessous.
Comparateur IR vs VFL 2025 avec revenus 2024
Exemple
Marie est micro-entrepreneure en prestations de services (BIC), célibataire, sans enfant.
- Chiffre d’affaires 2024 : 40 000 €
- Taux VFL applicable : 1,7 %
1️⃣ Simulation IR classique via le simulateur officiel
- Abattement forfaitaire micro-BIC : 50 % → revenu imposable : 20 000 €
- Impôt estimé par le simulateur : 1 148 €
RFR 2024 affiché par le simulateur : 20 000 € (bien en dessous du seuil de 29 315 € par part → éligible au VFL en 2026)
2️⃣ Calcul du VFL
- 1,7 % × 40 000 € = 680 €
- Paiement au fil de l’eau, en même temps que les cotisations sociales.
Comparaison : Dans cet exemple, le VFL est plus avantageux (680 € contre 1 148 €). Mais le résultat peut être différent si le chiffre d’affaires est plus faible ou si le foyer bénéficie déjà d’avantages fiscaux.
Les démarches administratives liées au Versement Forfaitaire Libératoire (VFL)
La simulation vous a permis de vérifier votre situation vis-à-vis du VFL et de l’IR. Il se peut donc que vous ayez une démarche à faire pour soit sortir du VFL ou, au contraire, en bénéficier. Vous avez jusqu’au 30 septembre 2025 pour faire connaitre à l’URSSAF votre choix.
❌ Je sors du VFL pour 2026 et je reviens à l'impôt classique (IR)
Avant le 30/09/2025
Je dois faire parvenir à l’URSSAF un message demandant l’abandon du VFL au 1er janvier 2026.
✅ Je choisis le VFL pour 2026 et abandonne l'impôt classique (IR)
Avant le 30/09/2025
Je dois faire parvenir à l’URSSAF un message pour faire le choix du VFL au 1er janvier 2026.
Conclusion
Le versement forfaitaire libératoire n’est pas une option universellement gagnante, mais il peut devenir un atout fiscal intéressant pour de nombreux micro-entrepreneurs.
En vérifiant votre éligibilité et en comparant objectivement le coût du VFL avec celui de l’imposition classique, vous pourrez prendre une décision éclairée… et éviter les mauvaises surprises.
Restez attentif aux dates limites — notamment le 30 septembre pour une application l’année suivante — et gardez en tête que votre choix peut être révisé si votre situation change. En fiscalité comme en micro-entreprise, la clé reste la même : anticiper, calculer et décider en toute connaissance de cause.